苍南如意▪徐盛德
我于5.23-26日参加了市小贷协会统一安排的，国培机构在重庆九龙坡举办的《小贷融资与财务会计核算》专题培训班。此次培训有全国各地80多家小贷公司派员参加。温州有13人参加，其中4人为总经理，9人为财务部经理，现将培训情况和学习感悟整理如下：
一、培训的日程与基本内容
根据培训的课程安排， 23日是由重庆渝中区瀚华小贷公司主导，上午介绍该公司融资与财务的基本情况后，然后赴位于渝中区解放碑附近的公司总部参观、考察。下午由原瀚华小贷总经理助理薛宇女士谈《小贷机构融资的实践》。24日全天由安徽合肥德善小贷公司总经理、安徽小贷协会会长、注册会计师荣学堂就《小贷公司财务管理实务操作》进行授课，他结合自己30年会计和5年小贷的经历，着重就资金运用、财务风险控制、成本费用、收益分配等进行讲解。25日全天，广州花都万穗小贷财务总监谢文淦讲课，上午讲的内容是：会计核算的政策依据、财务报表分析等相关问题；下午讲税收筹划的原则、筹划与经营决策、小贷具体税种等。26日上午组织全体学员到重庆金融资产交易所进行考察交流。重庆金交所是国内为小贷融资的主要机构，但由于其交易程序复杂，环节繁多，所以交易成本较高，年化成本达到14-15%。
二、参加培训的几点感受：
1．小贷行业进入调整和重组的时期。今年一季末全国已有8127家小贷公司，贷款余额8444亿元，其中江苏省在公司数量和贷款额度都是全国第一（其优势主要在于全省统一的金农核算系统和参照农村金融机构的税率）。授课专家推测，目前全国小贷公司，大概1/3是好的或比较好的；1/3属于一般，但还能正常营业；1/3已经停业，准备重组或清算。随着银监会即将接管小贷公司的日常监管，行业调整、重组的步划将加快。
李克强总理今年3.26日考察沈阳瀚华小贷后，中央有关部门十分重视，试点政策面临重大突破，银监会非银监管部已在4.29日，召集各省金融办及小贷公司代表就小贷的监管办法征求意见，现在已经在网上公开征求意见，预计6月份可拿出方案，正式发布实施。届时融资和100万元以下的比例以及经营范围都会放开。但小贷公司的性质仍然属于工商企业，不允许按五级风险分类提取损失准备。而且变营业税为增值税也是大势所趋。
2．小贷公司以特色服务取胜。
重庆瀚华小贷主要以“小额、分散”取胜，去年末不良（损失）率才1%。95%的贷款户不需提供担保，户均才25万元，在重庆主城区设有9个营业点，员工达到200人，客户达到2万户，50%的客户是第一次获得贷款，60%的客户是进城创业者，这些客户极少获得正规的金融服务，文化水平大部分在初中以下，但很勤劳、朴实。他们要求客户经理每天泡在市场，与客户打成一片，专注于专业市场、微小工业园区、商圈写字楼、商会协会。
在小贷的风险控制上，不照搬银行传统的风控模式。传统的银行风控模式对小贷无解。因为小贷市场必须定位于低端的，现在金融业“没做的、很难做的、不会做的，但需求又很大的微型经济体”。这些客户对价格敏感度虽然不太高，但是时间效率观念很强。瀚华小贷公司认为：风控是贯穿全流程的，要通过信贷规划将风控前移；在尽职调查中重视软信息（还款意愿）和现金流；在日常审批时，必须讲流程，把握关注点，进行同类的对比；在贷后管理中，重视回访，实时风险预警，十分珍惜逾期后黄金30天的催收。
3．融资不是问题，关键是要把公司基础打好。目前全国小贷的融资杠杆率才10%，全国百强小贷的融资杠杆率也才有28%，据专家分析银行给小贷融资的可能性趋于零。但是随着融资比例的放开，融资渠道的拓宽，趋势最明显的是线上融资、线下放贷和资产证券化。但是关键在于小贷公司的风控模式必须得到市场的认可，信贷资产的现金流稳定而持续，信贷业绩与品牌得到彰显。因此在当前的经济、信用环境下，应该不急于拓展业务，而应着手于练内功、打基础，完善制度、提炼企业文化。
4．必须重视会计、财务核算和税务筹划。有品牌的小贷公司都十分重视会计、财务在风险控制中的作用：重视法人治理环境、健全风控制度，建立审慎、规范的资产分类和拨备制度，加强资金账户管理等。在成本和费用管理上：一是要加强成本预算的编制、执行、分析和考核；二是要强化费用支出的约束，对宣传费、招待费、差旅费、会议费、等实行重点监控；三是要体现以人为本，加大关心员工的投资，对经营者、核心管理层建立合理的薪酬体系，加大业绩挂钩力度；四是要正确核算各项收支和成本费用，不得乱用会计科目，逃避财务管理和监控。
作为一个企业，尤其是准金融的小贷公司，必须要有税收筹划。但在税收筹划时，应该坚持合法性、开源性、特殊法运用和与政府博弈四原则；而且筹划应贯穿经营全过程，应与现金流量配合，应适应营业税改增值税的趋势。
2014年6月5日 |
